Opinión

Autónomos: por qué pagan ganancias con ingresos al límite de la pobreza

Legisladores nacionales del oficialismo y de la oposición prometieron la actualización del Régimen Autónomo. Sin embargo, en más de un año, no hicieron nada. Cómo afecta esto a los trabajadores y qué sucederá en el corto plazo.
Damián Di Pace
por Damián Di Pace |
Los trabajadores dentro del Régimen Autónomo son los más perjudicados del sistema tributario. 

Los trabajadores dentro del Régimen Autónomo son los más perjudicados del sistema tributario. 

Con una macroeconomía desordenada, una inflación galopante -que según el REM este 2022 cerraría en 60,9% -, niveles de productividad por debajo del 2011, más del 30% de trabajadores informales -según el INDEC de 20.4 millones de trabajadores al 3er trimestre del 2021, unos 7.3 millones son informales-, y la incertidumbre sobre el efecto real del próximo acuerdo con el FMI basado en un cambio de rumbo de la política económica dejan aún pendiente el debate sobre cuáles serán los costos del camino hacia la normalización.

Cuáles son los regímenes laborales en nuestro país

Tenemos trabajadores en relación de dependencia, persona natural que realiza una labor bajo las ordenes de un empleador, monotributistas, personas físicas que realizan ventas, locaciones y/o prestaciones de servicios, y trabajadores autónomos, bajo el régimen de Responsable Inscripto, que realiza una actividad económica de forma habitual, personal y directa a título lucrativo sin contrato de trabajo.

Sin lugar a dudas lo más importante de estos regímenes no son solo los honorarios o ingresos no constantes que cada trabajador reciben sino la presión tributaria sobre los mismos.

La inequidad tributaria genera disparidad de acuerdo al régimen laboral en que un trabajador se encuentre. Esto determina cuánto va recibir mensualmente.

Desequilibrios e injusticias

Tomemos el caso de un trabajador autónomo que cobró sus honorarios profesionales por $74.000 mensuales (cifra que viene de la diferencia de entre los honorarios y gastos). Este último valor es llamado el Resultado Impositivo, del cual finalmente después de deducciones se determinara el impuesto anual. En el caso que este profesional sostenga a una familia tipo según nuestra proyección de Canasta Básica Total a Marzo 2022 bajo la misma metodología del INDEC es de $88.700. Es decir este autónomo no cubre las necesidades básicas.

Si comparamos la situación de un autónomo y un trabajador en relación de dependencia que ganan $225.000 por mes ($2.640.000,00 al año) para el mismo ingreso al final del mes recibirían distintos pagos debido que tienen un trato diferencial impositivo. Es decir, ante el mismo nivel de ingresos la persona en relación de dependencia sin riesgo alguno se encuentra en una posición más favorable a la hora de pagar impuestos.

Es decir, en 2021 un trabajador autónomo comenzaba a pagar Impuesto a las Ganancias a partir de $64.532 y ese mismo año se legisló para que 1 Trabajador en Relación de Dependencia comience a pagar a partir de los $225.000 por mes.

Tanto diputados por parte del oficialismo como oposición prometieron luego de las aperturas de las sesiones del Congreso de la Nación Argentina en Marzo de 2021 que actualizarían esas escalas del pago de impuesto para autónomos. Nada han realizado y ha pasado 1 año. Luego insistieron con esa misma promesa en campaña para las elecciones legislativas nacionales. Todo una mera puesta en escena. Nada ha hecho ni uno ni otro. Los Autónomos son pobres y a riesgo con esta carga impositiva.

Por otro lado, al comparar un monotributista con un autónomo en sus distintos formatos como lo son un Director de Sociedad, Profesional, entre otros, que perciban anualmente ingresos por $3.200.000, estos aportaran diferente valores al Estado.

Por ejemplo siendo un Director de Sociedad un impuesto fijo mensual de $22.968,62, además de Impuesto a las ganancias, ingresos brutos, IVA y adicionalmente tienen mayores cargas administrativas con el fisco ya sea nacional o provincial.

Es decir a mismo nivel de ingreso se registran asimetrías fiscales. Y mientras el monotributista pagará $16.114 y el autónomo estará pagando $22.968 más 35 % de impuesto a las Ganancias, 21 % de IVA, 3 % de Ingresos Brutos hacia arriba más otros impuestos nacionales o provinciales de acuerdo donde viva.

Una verdadera condena emprender en Argentina con el deseo de producir más y crecer en este país.

Perspectivas a corto plazo

Sin lugar a dudas, es de gran importancia que cada trabajador sea tratado con igualdad ante la ley. La discriminación impositiva, si se “netea” las cifras de recaudación solo invita a que un trabajador ante tanta presión impositiva se vuelque hacia la informalidad.

Al final de cuentas mayores ingresos solo significa dos cosas: Mayor ganancia absoluta, pero en términos reales mayor recaudación impositiva.

Por ejemplo, en el caso de un autónomo que gana mensualmente $300.000 por mes ($3.600.000,00 al año), este tributará por la ganancia adicional al año un impuesto por $779.686,42, mientras que una persona física en relación de dependencia con un sueldo anual de $3.600.000 incluyendo aguinaldo tributario solo $315.000,00.

Este es otro claro ejemplo como el tratamiento impositivo no es solo distorsivo porque no siempre mayores ingresos reflejan ganancias en términos reales, sino que el tratamiento diferenciado para los aportantes solo incentiva a la informalidad.

Por eso es clave destacar que el régimen del autónomo es complicado y distorsivo. La retención por categorías de ingreso, hace que los contribuyentes tengan que ser más creativos en no caer por un mínimo de aumento nominal en la próxima categoría con una alícuota mucho más alta.

Por últimos, es importante recordar que una economía de mercado trabaja a través de los incentivos ya sean positivos o negativos, y abstraer este concepto al mercado laboral “enmarañado” de regímenes y categorías que al mínimo aumento nominal pagas la alícuota más alta. La diferenciación tributaria entre mismos trabajadores y la superposición impositiva en los tres niveles del Estado, hace que girar hacia la informalidad sea el mejor negocio para un profesional, ya que al final del día es la desigualdad tributaria ante un mismo nivel de ingresos sea la regla y no la excepción.

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